Thuế bán hàng online 2026: ngưỡng 1 tỷ và phần sàn đã khấu trừ
Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online không còn nộp thuế khoán. Thuế giờ tính trên doanh thu bạn tự kê khai, có ngưỡng miễn thuế mới, và sàn trừ thuế ngay trên từng đơn trước khi trả tiền về ví.
Các mốc áp cho kỳ thuế 2026 và 2027
| Mốc | Văn bản | Nội dung |
|---|---|---|
| 01/01/2026 | Nghị quyết 198/2025/QH15, Nghị định 68/2026/NĐ-CP | Bỏ thuế khoán, lệ phí môn bài; kê khai trên doanh thu |
| 29/4/2026 | Nghị định 141/2026/NĐ-CP | Nâng ngưỡng miễn thuế từ 500 triệu lên 1 tỷ, tính từ 01/01/2026 |
| 01/7/2026 | Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Nghị định 254/2026/NĐ-CP | Chốt thủ tục kê khai, khấu trừ nộp thay, hóa đơn điện tử |
| 24/8/2026 | Nghị quyết 43/2026/QH16 (Nghị định 398/2026/NĐ-CP hướng dẫn từ 29/10/2026) | Giảm 30% thuế thu nhập kỳ 2026, 2027, doanh thu không quá 10 tỷ |
Dưới 1 tỷ đồng thì không phải nộp thuế, vẫn phải thông báo doanh thu
Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, cũng không phải nộp tờ khai. Nghĩa vụ còn lại là ghi sổ doanh thu và gửi thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Kỳ 2026 hạn đó là 31/01/2027, rơi vào Chủ nhật nên nhận đến thứ Hai 01/02/2027.
Ngưỡng 1 tỷ tính trên tổng doanh thu cả năm của mọi nguồn: ba shop Shopee, một shop TikTok Shop, đơn qua Facebook cộng cả lại. Chỉ nhìn shop lớn nhất là tính thiếu.
Qua ngưỡng 1 tỷ đồng, hai loại thuế tính trên hai gốc khác nhau
Thuế giá trị gia tăng lấy toàn bộ doanh thu năm nhân tỷ lệ ngành. Thuế thu nhập theo cách tỷ lệ chỉ lấy phần vượt 1 tỷ đồng. Gộp cả hai vào phần vượt sẽ ra số thấp hơn thực tế.
Ví dụ giả định shop quần áo trên Shopee doanh thu năm 1,4 tỷ đồng, nhóm phân phối hàng hóa 1% và 0,5%. Thuế giá trị gia tăng 1% của 1,4 tỷ là 14 triệu. Thuế thu nhập 0,5% của 400 triệu vượt ngưỡng là 2 triệu. Tổng 16 triệu.
Tỷ lệ theo nhóm ngành, GTGT là thuế giá trị gia tăng và TNCN là thuế thu nhập:
| Nhóm ngành | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu vật liệu | 3% | 1,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu | 5% | 2% |
| Cho thuê tài sản | 5% | 5% |
| Kinh doanh khác | 2% | 1% |
Từ trên 1 tỷ đến dưới 3 tỷ, bạn chọn cách tính thuế thu nhập: theo tỷ lệ trên phần vượt, hoặc theo thu nhập sau khi trừ chi phí. Từ 3 tỷ trở lên chỉ còn cách sau. Qua ngưỡng 1 tỷ cũng phải dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Phần sàn đã khấu trừ, phần bán ngoài sàn bạn tự nộp
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP áp từ 01/7/2025, sàn có chức năng thanh toán phải khấu trừ thuế của người bán trên từng giao dịch rồi nộp thay. Từ 01/7/2026 áp dụng Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, kèm Nghị định 252/2026/NĐ-CP về thủ tục kê khai và Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử. Ba văn bản này chốt lại cách kê khai, khấu trừ nộp thay và xuất hóa đơn.
Shop bán trên Shopee, TikTok Shop hay Lazada có thanh toán qua sàn thì thuế bị trừ trước khi tiền về ví. Tiền về ví thấp hơn giá niêm yết là bình thường. Không phải nộp lại phần này, nhưng vẫn cộng doanh thu các sàn vào tổng năm để xét ngưỡng 1 tỷ.
Đơn từ Facebook, Zalo, website hay khách quen chuyển khoản không qua sàn thì không ai khấu trừ hộ. Phần này bạn tự cộng, tự khai, tự nộp theo tỷ lệ ngành nghề ở trên, gộp chung khi xét ngưỡng 1 tỷ đồng.
Kỳ 2026 và 2027 giảm 30% thuế thu nhập, kèm hạn kê khai
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16 và Nghị định 398/2026/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh doanh thu năm 2026 và 2027 không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Mức giảm áp cả khi sàn khấu trừ rồi nộp thay, nhưng không áp cho thuế giá trị gia tăng.
Có bài nói giảm 30% thuế giá trị gia tăng, văn bản gốc không có. Muốn được giảm, bạn kê khai mẫu 01 kèm hồ sơ quý hoặc cả năm. Cuối năm vượt 10 tỷ thì nộp bổ sung, không bị tính chậm nộp.
Khai theo quý thì hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Khai theo tháng thì chậm nhất ngày 20 tháng kế tiếp.
Theo dõi doanh thu nhiều shop Shopee bằng Shop Manager
Thuế suất tra bảng là ra. Cái mất công là biết doanh thu năm nay đã tới đâu so với ngưỡng 1 tỷ, và sàn đã trừ bao nhiêu.
Shop trên Shopee thì có bảng Tình hình tài chính trong Shop Manager cộng tiền của mọi shop đã thêm vào app: chờ thanh toán, tuần này, tháng này, toàn thời gian, kèm tỷ trọng từng shop. Xuất Excel đơn hàng cho ra file có tiền thu hộ và doanh thu thực nhận của từng đơn, dùng để dựng sổ.
Hai bảng này hiện chỉ làm cho Shopee. Doanh thu TikTok Shop, Lazada và đơn ngoài sàn bạn vẫn lấy từ trang người bán của từng sàn hoặc sổ tự ghi, rồi cộng chung vào tổng năm.
Mỗi quý xuất một file, cộng doanh thu rồi so với tiền thực nhận trong ví. Phần chênh là thuế và phí sàn đã trừ, giữ lại để trả lời khi cơ quan thuế hỏi doanh thu từng sàn.
Cập nhật: 2026-11-13
Tải Shop Manager: tải Shop Manager cho máy tính để xem tiền nhiều shop Shopee trên một màn hình và xuất file đối chiếu với phần sàn đã khấu trừ. Tài khoản mới được dùng thử đầy đủ tính năng 3 ngày.